OSTA理财规划师职业考试部分试题]《理财师试题》
1.( )有关理财规划的叙述，下列叙述何者正确?
A)理财规划是一个由现况实现梦想的方法与流程
B)理财规划是针对有钱人设计的财富管理方法
C)理财规划是一辈子只要做一次的全生涯规划
D)理财规划可以保证每样理财目标都可以达成
2.( )要达到生涯收入= 生涯费用，前提的条件为何?
A)工作期储蓄=资源养成期收入+退休期支出
B)工作期收入=资源养成期支出+退休期支出
C)工作期支出=资源养成期支出+退休期支出
D)工作期储蓄=资源养成期支出+退休期支出
3.( )一个理财目标应该包含的因素，包括哪些?
A)目标名称、目标优先级、离目标年数、期望报酬率、届时需求额
B)目标名称、目标优先级、风险承受度、投资经验值、届时需求额
C)目标名称、风险承受度、离目标年数、期望报酬率、届时需求额
D)目标名称、现有的资产与储蓄状况、离目标年数、风险承受度
4.( )小龄刚从大学毕业，计划出国留学，预计准备金额40万。以目前4万的积蓄与每月1000元储蓄来算，若年投资报酬率10%，应储蓄几年才能达成留学计划?
A) 9年
B) 10年
C) 11年
D) 12年
5.( )一年前规划时以股票50万，报酬率10%，5年后累积80.5万购车。现在股票跌10万剩下40万，若预定购车时间与目标额不变，假设未来投资报酬不变，未来4年每年要增加多少投资在股票上才能达到原定目标?第一年要增加的投资为现在就投资。
A)2.6万
B)3.5万
C)4.3万
D)4.7万
6.( )根据目标现值法，王先生目前有资产50万，理财目标为5年后购屋50万，10年后子女留学基金30万，20年后退休基金100万，张先生依风险承受度设定合理的投资报酬率为6%，退休前每年要储蓄多少钱才能实现未来三大理财目标?
A)2.3万
B)2.5万
C)2.7万
D)2.9万
7.( )以下何者不是管理退休目标常犯的错误的？
A)起步太晚 - 规划退休财务目标至少要有20年的准备期间
B)存的太少 – 自开始准备起应该提拨收入的10%至20%
C)投资过于保守 - 实质投资报酬率应该至少在6%以上
D)子女教育费用的支出产生排挤效应
8( ).有关确定给付，以下叙述何者错误？
A)即个人所能领取之给付端视缴交金额之多寡而定，给付与提拨金额间有绝对关系
B)无论个人缴交金额之多寡，凡符合给付条件者，均按一定公式享领给付，给付与提拨金额无绝对关系
C)收入与给付支出若无法维持平衡，需有开源节流措施，若遇阻力有财务危险
D)欧美先进国家及多数国家采用。实施于公共部门的社会安全制度。企业或私人部门之福利制度实行他制
9.( )有关所得税中劳务报酬之应纳税所得的规定，以下叙述何者错误？
A)劳务报酬达4,000元以上者，应该先减除20%的费用，再将其余额为应纳税所得，如果在20,000元以下，则适用税率为20%
B)劳务报酬达4,000元以上者，应该先减除20%的费用，再将其余额为应纳税所得，如果在20,000元至50,000元之间，则适用税率为30%，速算扣除2,000元
C)劳务报酬达4,000元以上者，应该先减除20%的费用，再将其余额为应纳税所得，如果在50,000元以上，则适用税率为50%，速算扣除8,000元
D)每次收入不超过4000元者 减除费用800元
10( ).有关于遗产税规划的观念，以下何者错误？
A)遗产税的规划应该越早越好
B)因为保险金不计入遗产，所以是事先预留税源的遗产税规划工具
C)遗产系指死亡时之财产，因此为规划遗产税，最好的做法是随时采用赠与的方式规避遗产税
D)大陆以限定继承为原则，自愿偿债为例外
一、计算题（每小题10分，共30分）
1、A企业为一般纳税人，增值税率为17%。原材料采用计划成本核算，当月发出委托加工材料10万元，应负担的材料成本差异率为2%（超支差）。企业支付的费用1000元（按7%扣除率计算）支付加工费（不含增值税）5000元（收到增值税专用发票），同时，委托方代扣缴消费税12 000元，委托加工物资收回后直接销售。
问该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别是多少元？
委托加工物资实际成本＝10*（1+2%）+0.1*（1-7%）+0.5+1.2＝11.993万元
实际支付的银行存款＝1000+5000*（1+17%）+12000＝18850元
2、某公司现有发行在外的普通股1 000 000股，每股面值1元，资金公积3 000 000元，未分配利润8 000 000元，股票市价20元，若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，请问公司资本公积的报表列示将为多少元？
需从未分配利润项目转出的资金：20元*1000000股*10%＝2000000
普通股增加：1000000*10%＝100000
其余：2000000-100000＝1900000 作为股票溢价转至资本公积
公司资本公积的报表列示数：3000000+1900000＝4900000元
3、某企业上年的息税前利润为5 000万元，利息为500万元，优先股股利为400万元，本年的息税前利润为6 000万元，利息为500万元，优先股股利为400万元，所得税税率为20%。请问该企业本年度财务杠杆系数是多少？
该企业本年度财务杠杆系数＝5000/（5000-500-400/（1-20%））＝1.25
二、案例分析题（每小题15分，共60分）
1、某企业为生产企业，2001年度被核定为小规模纳税人，当年购进的含税增值税的原材料价税额为50万元，实现含税销售额为90万元。2002年1月份主管税局开始新年度纳税人认定工作，该企业依据税法认为自己虽然经营规模达不到一般纳税人的销售额标准，但会计制度健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税、进项税和应纳税额，能够提供准确的税务资料，并且年销售额不低于30万元，经主管税务机关批准，可以被认为为一般纳税人。因此，该企业既可以选择小规模纳税人（征收率为），也可以选择为一般纳税人（适用税率为17%）。该企业应如何进行纳税人类别的筹划？并计算选定的最优纳税人的节税额。
该企业含税增值率＝（90-50）/90＝44.44% 大于纳税人含税平衡点的增值率39.96%，因此该企业维持小规模纳税人身份有利
若为一般纳税人应纳增值税额＝（90/（1+17%））*17%－（50/（1+17%））*17%＝5.81元
小规模纳税人应纳增值税额＝（90（1+6%））*6%＝5.09元
两者之间差额＝5.81－5.09＝0.72元
2、李先生今年40岁，今年打算在上海市区购买了一套价值120万元的住房，首期支付了70万，余下的50万元计划每年偿还10万。李先生目前每年收入在12~20万元徘徊，李太太是名教师，收入只有3~4万元，但比较稳定。可是李太太担心一旦李先生遭遇不测，她和女儿将无法支付剩下的房款，因为房子一旦装修好，家里的储蓄将所剩无几，而她的收入只能勉强跟女儿度日。要不要买房，作为理财规划师，应该如何以最经济的手段帮助李先生一家既住上新房，又可免除后顾之忧呢？
作为理财规划师，从成本最小化的角度出发，购买一份缴清减额定期死亡保险，成本很低，其未偿贷款余额就是当年保险金额，贷款期限就是保单有效期，即第一年缴纳保额为50万元的保费，如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司50万元的赔款，来支付剩余的房款，同时保险合同解除；第二年缴纳保额为40万元的保费，同样如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司40万元的赔款，来支付剩余的房款，同时保险合同解除；依此类推，逐年递减10万元直到第五年。如果5年中，李先生平安无恙，保险合同到期终止，同时房款已缴清。可见此方案是一种较优的方案一方面节约了保费，无浪费；另一方面李先生一家住上了新房，免除了后顾之忧。
未偿贷款余额/保额（ ） 贷款期限/保单有效期( )
3、某公司高级职员黄先生2003年收入情况如下：
⑴ 公司每月支付其工资5,000元，年终又得奖金20,000元
（（5000－800）*15%-125）*12+20000*20%-375＝9685
⑵ 在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1,200元和700元
（1200－800）*20%*（1-30%）＝56
⑶ 与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20,000元，其中黄先生分得稿酬12,000元，并拿出3,000元捐赠给全国老年基金会
应纳税所得额＝12000*（1－20%）＝9600 捐款扣除额9600*30%＝2880
（9600-2880）*20%*（1－30%）＝940.8
⑷ 12月为某集体公司作专题讲座4次，每次2,000元。
2000*4*（1-20%）*20%＝1280
⑸ 将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220,000元，该房产造价120,000元，支付交易费用等相关费用和流转税费4,000元，另缴纳产权转移书据的印花税.
（220000-120000-4000-220000*0.5/1000）*20%＝19178
要求：请根据上述资料分项计算黄先生2003年应缴纳的个人所得税。
个人所得税＝9685+56+940.8+1280+19178＝31139.8元
4、资料：某资产管理公司A正投资运作一国有企业改制并购项目，A公司自有资金投入2400万人民币，根据投资项目预算，尚存资金缺口2000万人民币，于是A公司向B银行申请贷款支持2000万。B银行经项目审查，认可A公司的投资项目，同意提供2000万信贷资金支持，期限一年半，利率5.81%，同时B银行考虑到银行资金安全及A公司项目运作能力和人力资源的缺乏，经AB双方协商一致同意，B银行自贷款之日起，由B银行一经营副行长加三个银行客户经理，全程参与并协助A公司进行该项目运作，A公司除应及时偿还银行贷款本息外，在一年半时间内支付B银行150万相关劳务报酬及项目咨询费用。
要求：从银行市场营销、客户开发及顾客理财的角度进行分析和评述。
目前，银行在开发客户与产品营销过程中，要健全和完善传统的服务与管理，注重关联性，避免单一的营销，一切“以市场为导向、以客户为中心、以效益为目标”，根据自身的经营特点和客户对象的特点，积极发展中间业务，进行营销组合策略，采取多元化的经营。如在对客户提供信用服务的同时提供信息咨询服务，通过产品、服务等一系列配套性服务组合，建立与客户之间的牢固关系，实现银行市场份额的扩大和效益的提高。
此案例中，由于B银行行长有着敏锐的洞察力和全新的经营理念，在对A公司提供信贷业务支持时，不只是简单地提供信贷资金，而是看到和考虑到企业的困难，及时与A公司沟通协商，在注入财力的同时注入人力的支援，全程参与并协助企业对投资项目的运作，对客户生产经营中任何微小的变化，任何异常的信号，能及时作出反应，采取必要措施，趋利避害，消除客户生产经营中的风险，防患于未然。因彼此亲近、认可和相互帮助，从而促进了银企之间的相互了解，加深了相互之间的关系，建立起一种新型的银企关系。这样不仅确保了银行信贷资金的安全，而且增加了利息收入和中间业务收入。可见，B银行在向客户提供一般的金融服务的同时，积极开拓高附加值的综合理财服务和金融创新业务品种，实现了银行利润的最大化和综合效益的提高，不断强化了自己及产品的形象，无形中提升了自己的竞争力。
三、问答题（10分）
65岁的刘DY，看到今年各家银行基金卖疯的现象，加上不少基金在宣传的时候打出高收益的口号，心里开始打起小算盘了，目前其家庭主要的资产包括：4万元即将到期的银行定期储蓄，1万元五年期凭证式国债。现在，刘DY每月领取1000元的养老保险金，儿女们均已成家立业，不用负担，所以他的最大愿望是实现家庭资产的增值，为他和一直没有工作的老伴提供生活保障，提高老两口的晚年生活质量。于是他们想到把房子抵押出去买风险与收益较高的股票型基金。
刘DY的想法简单：基金的年收益能达到20%，而房子抵押2～3年的银行贷款利率只有5.49%，这样一计算买40万元基金，年收益可以达到14.51%，两三年挣个十几万还不容易。
请问你将如何说服刘DY改变理财观念，并为他作出一个让他接受的理财建议？
分析：刘DY这种把房屋抵押出去购买基金的方法是大错特错的，不要说老年人，就是年轻人也不能这样“意气用事”。虽然去年有几只股票型基金的年收益超过20%，但高收益伴随着高风险，未来基金的收益谁来保证？何况，拿房子作抵押贷款买基金又是短线持有，一旦出现基金形势不好被套劳的现象，不说血本无归，俩老的晚年生活必定会受影响。
建议：老年也是家庭理财的重要阶段，安排得好，会令晚年增色生辉，安排得不好就会直接影响晚年幸福。刘DY可以用到期后的4万元存款，按照收益性和稳妥性的原则，买些货币型基金，或者买些两年期电子记帐凭证式国债，年收益在2.4%。持有1万元凭证式国债同时，利用银行新推出的“银证通”业务购买记帐式国债，目前记帐式国债到期年收益多数在3%以上，其投资价值一般高于储蓄和凭证式国债。
该帖子在 2006-04-24 12:50:58 编辑过
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2006-7-22 19:07:31 
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